Организация, в которой проходила защита:МГУ имени М.В. Ломоносова,
ВШГА МГУ имени М.В. Ломоносова, кафедра государственных и муниципальных финансов
Год защиты:2023
Аннотация:В современной экономике эффективность налогово-бюджетной политики и действенность налоговой системы в целом определяется не столько построением экономически обусловленной структуры налоговых ставок и льгот, оптимизацией налоговой нагрузки или цифровизацией процессов налогообложения, сколько организацией системы налогового администрирования, направленной на сотрудничество с налогоплательщиками.
Возрастающая сложность международного и внутреннего налогового законодательства требует от администраций построения партнерских отношений с налогоплательщиками в рамках процесса налогового комплаенса. Такая тенденция преследует за собой цели добровольного соблюдения налогоплательщиками требований налогового законодательства, а также повышения налоговой морали и формирования налоговой культуры общества. Необходимость совершенствования российской системы налогового администрирования в данном направлении определяет актуальность выбранной темы исследования.
Обоснование актуальности работы детерминирует содержание цели исследования и этапных задач. Целью исследования является оценка возможностей использования опыта Японии и Китайской Народной Республики в построении системы управления налогообложением.
Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
1. определить сущность налогового администрирования в системе управления налогообложением, а также место налогового контроля в налоговом администрировании;
2. выделить ключевые тенденции в развитии налогового администрирования;
3. провести анализ зарубежных практик взаимодействия между гражданами и органами налогового администрирования;
4. дать характеристику японской системе налогового администрирования, в частности, институту государственных налоговых бухгалтеров;
5. провести разбор ключевых элементов налоговой реформы Китайской Народной Республики, направленных на повышение уровня налоговой дисциплины;
6. оценить текущую ситуацию и направления в работе органов налогового администрирования Российской Федерации с налогоплательщиками.
Таким образом, объектом исследования являются системы управления налогообложением двух восточных стран, а именно Японии и Китайской Народной Республики, предметом исследования – механизмы налогового администрирования для построения партнерских отношений с налогоплательщиками.